「経営改善計画」～ 数値計画 PL ～
今回から具体的な数値計画についてお伝えしていきます。
まずは「損益計画＝PL計画」です。PL計画とは「売上計画」と「コスト計画」を作成し、「収益計画」を作成することです。
【PLを作成する手順】
１．売上計画を作成する
具体的な根拠をもって売上の内容を検討していきます。具体的には、
・顧客単価と顧客数を設定
・販売先、商品ごとの売上計画を設定
など、過去の実績を分析したうえで、アクションプランの効果を考慮（反映）して売上を計画します。
２．コスト計画を作成する
まずは、コストを「変動費」と「固定費」に分解します。
変動費：過去の実績値にアクションプランの効果を考慮（反映）して計算
固定費：過去の推移から増加要因（外部）、削減策などを考慮して計算
これら必要なコストを積み上げ式で作成します。
３．各数値計画とのバランスをみる
ここまでで「ＰＬ計画」を暫定数値として設定し、後述の「ＢＳ計画」「ＣＦ計画」「金融支援計画」を策定して、それぞれの計画のバランスを確認します。また「借入金償還年数」や「実態債務超過の推移」などの指標も確認します。
最終的にこれらの計画数値について「論理的」「合理的」「実現可能性」など側面から検証し、不適合であればアクションプランを見直すなどの改善策を再検討します。
この「ＰＬ計画」「アクションプラン」が経営改善計画の最も重要なポイントとなるので、作成の段階では、企業側と我々の議論にも多くの時間が必要となります。
